Welche Voraussetzungen muss ich erfüllen, um Kosten eines Zweithaushaltes absetzen zu können?
Wenn sich dein Arbeitsort weit entfernt von deinem Wohnort befindet und du aus diesem Grund eine Zweitwohnung beziehen musst, liegt eine doppelte Haushaltsführung vor. Bestimmte Kosten, die dir dadurch entstehen, kannst du von der Steuer absetzen.
Dafür müssen jedoch einige Voraussetzungen erfüllt sein: Zum einen musst du an deinem Wohnort eine Hauptwohnung mit einem eigenen Hausstand haben. Außerdem musst du am Arbeitsort aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung beziehen. Eine neue Bedingung für den "eigenen Hausstand" ist seit 2014 die finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung.
Berufliche Gründe liegen zum Beispiel vor, wenn du an einen auswärtigen Arbeitsort versetzt worden bist oder wenn du eine Arbeitsstelle antrittst, die sich weit entfernt außerhalb des eigenen Wohnorts befindet. Die doppelte Haushaltsführung gilt auch dann als beruflich veranlasst, wenn du aus privaten Gründen deinen Hauptwohnsitz von deinem Arbeitsplatz weg verlegst und eine Wohnung am Arbeitsort als Zweithaushalt nutzt.
Als Zweitwohnung wird jede Unterkunft anerkannt, in der du eine Möglichkeit zur Übernachtung hast. Wie oft du diese Möglichkeit nutzt, ist unerheblich. Unterkünfte können zum Beispiel sein:
- eine Mietwohnung,
- ein eigenes Haus,
- ein Hotelzimmer,
- Übernachtungsmöglichkeiten bei Freunden oder auch
- die Baracke auf einer Baustelle.
Tipp
Wenn du mehrmals in der Woche nach Hause fährst, kannst du wählen, ob du Kosten wegen doppelter Haushaltsführung oder die Fahrtkosten für sämtliche durchgeführte Heimfahrten absetzen willst. Im zweiten Fall sind die Fahrtkosten mit der Entfernungspauschale absetzbar. Dann kannst du die Übernachtungskosten und die Verpflegungspauschbeträge in den ersten drei Monaten aber nicht als Werbungskosten absetzen. Die zweite Variante bietet sich an, wenn du häufig nach Hause fährst und niedrige Übernachtungskosten an deinem Zweitwohnsitz hast.
Welche Voraussetzungen muss ich erfüllen, um Kosten eines Zweithaushaltes absetzen zu können?
Bis zu welcher Höhe kann ich Verpflegungskosten absetzen?
Deine Verpflegungskosten in den ersten drei Monaten nach Bezug Deiner Zweitwohnung kannst Du nicht in tatsächlicher Höhe absetzen. Jedoch gibt es Pauschbeträge, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit von der Hauptwohnung richtet.
Ab dem vierten Monat kannst Du die Verpflegungspauschbeträge nicht mehr nutzen.
Beispiel
Herr X aus Mannheim arbeitet seit Februar 2025 in Wiesbaden und hat dort eine Zweitwohnung. Er fährt an jedem Montag um 6:00 Uhr zu seiner Arbeitsstelle in Wiesbaden und kommt an jedem Freitag um 16:00 Uhr zu Hause in Mannheim an. Folgende Verpflegungspauschbeträge kann Herr X absetzen:
Für die ersten drei Monate kann Herr X damit folgenden Betrag geltend machen: 39 volle Kalendertage: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro Sowie für 25 Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit: 25 x 14 Euro = 350 Euro.
Bis zu welcher Höhe kann ich Verpflegungskosten absetzen?
Für welchen Zeitraum kann ich Verpflegungskosten absetzen?
Für die ersten drei Monate nach Bezug einer Zweitwohnung kannst du Verpflegungskosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen. Es ist jedoch nicht möglich, die tatsächlichen Kosten abzusetzen, sondern nur Pauschbeträge, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit von der Hauptwohnung richtet.
Ab dem vierten Monat kannst du die Verpflegungspauschbeträge nicht mehr nutzen.
Beispiel
Herr X aus Mannheim arbeitet seit Februar 2022 in Wiesbaden und hat dort eine Zweitwohnung. Er fährt an jedem Montag um 6:00 Uhr zu seiner Arbeitsstelle in Wiesbaden und kommt an jedem Freitag um 16:00 Uhr zu Hause in Mannheim an. Folgende Verpflegungspauschbeträge kann Herr X ansetzen:
- Dienstag, Mittwoch und Donnerstag: voller Kalendertag abwesend: jeweils 28 Euro
- Montag und Freitag: mindestens 8 Stunden abwesend: jeweils 14 Euro
- Samstag und Sonntag: kein Verpflegungspauschbetrag
Für die ersten drei Monate kann Herr X damit folgenden Betrag geltend machen:
- 39 volle Kalendertage: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro
- Sowie für 25 Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit: 25 x 14 Euro = 350 Euro
Die Drei-Monats-Frist startet wieder von Neuem, wenn du die Beschäftigung und auch die Zweitwohnung an einen neuen Ort verlegst. Die Frist beginnt auch wieder neu, wenn deine auswärtige Beschäftigung von einer vorübergehenden Tätigkeit an einer anderen Arbeitsstelle unterbrochen wird. Diese vorübergehende Tätigkeit muss dabei die Dauer von mindestens vier Wochen haben.
Jede Unterbrechung von mindestens vier Wochen ohne Prüfung des Grundes zu einem Neubeginn der Dreimonatsfrist, also auch eine Unterbrechung durch Krankheit oder Urlaub.
Für welchen Zeitraum kann ich Verpflegungskosten absetzen?
Welche Umzugskosten kann ich absetzen?
In Zusammenhang mit dem Bezug der Zweitwohnung kannst du die entstehenden tatsächlichen Kosten steuerlich absetzen. Dies beginnt bereits bei der Wohnungssuche: Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Wohnungssuche entstehen, wie zum Beispiel Fahrtkosten zur Wohnungsbesichtigung, Telefon- oder Portogebühren, sind als Werbungskosten absetzbar. Auch die Kosten für den Umzug erkennt das Finanzamt an. So kannst du die Kosten der Spedition, Aufwendungen für einen Leihwagen, Helferlöhne oder Umzugskartons absetzen. Auch die Maklergebühr zur Erlangung der neuen Wohnung ist absetzbar.
Bitte beachte, dass du deine Umzugskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung einzeln nachweisen musst, da die Umzugskostenpauschale nicht gewährt wird, weil du deinen Lebensmittelpunkt nicht verlagern.
Die Absetzbarkeit der Umzugskosten gilt auch für deinen Rückumzug in deine Hauptwohnung. Falls du beim Auszug aus deiner Zweitwohnung Schönheitsreparaturen durchführen musst, kannst du diese in der Steuererklärung angeben.
Welche Umzugskosten kann ich absetzen?
