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Die Steuerbegünstigung nach § 10f EStG kann für Objekte geltend gemacht werden, die als Baudenkmale gelten oder in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsgebieten liegen.
Von der steuerlichen Förderung nach § 10f EStG kannst du profitieren, wenn das Objekt zu eigenen Wohnzwecken selbstgenutzt wird oder unentgeltlich an andere Personen überlassen wird.
Machst du erstmals Anschaffungs- oder Herstellungskosten geltend, reiche bitte eine Einzelaufstellung ein, in der neben dem gezahlten Rechnungsbetrag auch das Rechnungsdatum, der Gegenstand der Leistung sowie das ausführende Unternehmen angegeben sind.
Datum der Anschaffung
Gib hier das Datum der Anschaffung an.
Als Datum der Anschaffung zählt der Zeitpunkt, zu dem rechtlich Besitz, Nutzen und Lasten auf dich übergegangen sind. Als Anschaffungsdatum gibst du folglich den Zeitpunkt an, zu dem das Objekt an dich übergeben wurde und du es nutzen konntest. Das Anschaffungsdatum ist somit nicht unbedingt mit dem Zeitpunkt der Bezahlung identisch.
Datum des Bauantrags
Gib hier das Datum des Bauantrags an.
Als Datum des Bauantrags zählt der Eingangsstempel der Behörde.
Datum der Fertigstellung
Gib hier das Datum der Fertigstellung an.
Als Datum der Fertigstellung gilt der Zeitpunkt, an dem das Objekt bezugsfertig ist.
Wurde das Objekt zu eigenen Wohnzwecken genutzt?
Für den Erhalt der Steuerbegünstigung ist es in der Regel eine wesentliche Voraussetzung, dass die das Objekt zu eigenen Wohnzwecken genutzt oder kostenfrei an nahe Angehörige überlassen wird. Gib hier das Datum des Bezugs an.
Selbstgenutzte Wohnfläche
Gib hier die selbstgenutzte Wohnfläche an, die auf eigengenutzten Wohnraum entfällt.
Innerhalb der selbstgenutzten Räume können einzelne Räume vermietet sein oder beruflich genutzt werden.
Abzugsbetrag nach § 10e EStG
Die Steuerbegünstigung nach § 10e EStG wird nicht unterstützt. Diese kann über die Anlage FW nur beantragt werden, wenn der Kaufvertrag bzw. Bauantrag vor dem 01.01.1996 gestellt wurde.
Wurde die Steuerbegünstigung nach § 10f EStG nach gesonderter und einheitlicher Feststellung ermittelt?
Anteile an der Steuerbegünstigung nach § 10f EStG werden gesondert und einheitlich festgestellt, wenn mehrere Personen gemeinsam in den Genuss dieser steuerlichen Vergünstigung kommen, beispielsweise aufgrund ihrer Beteiligung an einer Personengesellschaft. Dieser Prozess gewährleistet, dass die Steuervergünstigung fair und in Übereinstimmung mit den individuellen Beteiligungen aufgeteilt und angewendet wird.
Die "einheitliche Feststellung" bedeutet, dass die steuerlichen Vorteile der Begünstigung gemeinsam ermittelt und betrachtet werden. Hierbei werden alle steuerlichen Aspekte, die sich aus dieser Vergünstigung ergeben, als Ganzes betrachtet.
Die "gesonderte Feststellung" bezieht sich auf die individuelle Zuordnung der steuerlichen Vorteile zu den beteiligten Personen. Jeder Beteiligte erhält seinen eigenen Anteil an der Steuervergünstigung, basierend auf seiner Beteiligungsquote oder seinem Anteil an der gemeinsamen Tätigkeit. Dieser individuelle Anteil wird dann für die persönliche Steuerberechnung genutzt.
Der Grund für dieses Verfahren besteht darin, sicherzustellen, dass die steuerlichen Vorteile gerecht und gemäß den individuellen Beteiligungen und den steuerlichen Gesetzen verteilt werden. Dies ist besonders wichtig, wenn mehrere Personen gemeinsam von den steuerlichen Begünstigungen gemäß § 10f EStG profitieren. Es stellt sicher, dass die Vorteile fair aufgeteilt und korrekt angewendet werden.
Straße und Hausnummer
Um die Steuervergünstigung nach § 10f EStG in Anspruch zu nehmen, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:
- Die Immobilie muss selbst genutzt oder unentgeltlich überlassen werden.
- Das Gebäude muss in einem Sanierungs- oder Entwicklungsgebiet liegen oder unter Denkmalschutz stehen
- Es muss eine Bescheinigung der zuständigen Behörde vorliegen, dass das Objekt unter Denkmalschutz steht bzw. in einem Sanierungsgebiet liegt.
- In der Vergangenheit wurde kein Antrag auf Eigenheimzulage gestellt.
Liegt das Objekt in einem Ferien- oder Wochenendgebiet?
Liegt das Objekt in einem Ferien- oder Wochenendgebiet, ist die Immobilie ggf. aufgrund von baurechtlichen Vorschriften nicht zum dauerhaften Wohnen geeignet. Trifft dies auf dein Objekt zu, ist eine Steuerbegünstigung eventuell ausgeschlossen.
Die zuständige Behörde muss dir eine Bescheinigung ausstellen, sollte das Objekt baurechtlich zum dauerhaften Wohnen zugelassen sein.
Wird der Abzugsbetrag für ein Folgeobjekt beansprucht?
Du kannst die Steuervergünstigung ggf. auf ein Folgeobjekt übertragen, wenn das Objekt bis zum Ende des Förderzeitraums nicht zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde. Das Folgeobjekt muss ebenfalls alle Voraussetzungen für die Steuervergünstigung erfüllen.
Eigentümer
Gib bitte an, ob das Objekt dir allein gehört oder es weitere Eigentümer gibt.
Bist du nicht allein Eigentümer des von dir zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäudes (begünstigtes Objekt), so kann der Höchstbetrag der Steuerermäßigung für das gesamte begünstigte Objekt insgesamt nur einmal in Anspruch genommen werden.
Trage den prozentualen Anteil an, der auf dich entfallenden Miteigentumsanteil ein. Diese Angabe ist auch zu machen, wenn das Gebäude Ehegatten / Lebenspartnern gemeinsam gehört und die Aufteilung 50:50 beträgt.
Anteil Partner A
Trage den prozentualen Anteil an, der auf dich entfallenden Miteigentumsanteile ein. Diese Angabe ist auch zu machen, wenn das Gebäude Ehegatten / Lebenspartnern gemeinsam gehört und die Aufteilung 50:50 beträgt.
