Gib hier Deine Ausgaben für Telefon, Internet usw. an.

Nutzt Du Dein Privattelefon auch für betriebliche bzw. berufliche Gespräche, sind die Kosten mit dem beruflichen Nutzungsanteil als Betriebsausgaben absetzbar. Gleiches gilt für die betriebliche Nutzung eines privaten Internetanschlusses. Entweder trägst Du hier die Gesamtkosten als Betriebsausgaben ein und musst dann bei den Betriebseinnahmen den Privatanteil als Nutzungsentnahme hinzurechnen, oder Du gibst von vornherein hier nur den betrieblichen Kostenanteil an und kannst Dir dann die Angabe des Privatanteils als Nutzungsentnahme ersparen.

Zur Ermittlung des beruflichen Nutzungsanteils hast Du zwei Möglichkeiten:

• Pauschalabrechnung oder
• Einzelnachweis

Hier trägst du deine Übernachtungskosten und Reisenebenkosten für Geschäftsreisen ein.

Übernachtungskosten

Für Übernachtungen während einer Geschäftsreise kannst du in Deutschland nur die nachgewiesenen tatsächlichen Kosten absetzen. Falls du deine Übernachtungskosten gegen Nachweis absetzen und im Übernachtungspreis die Kosten des Frühstücks enthalten sind, wird der Gesamtpreis pauschal um 20 % - in Deutschland also um 5,60 Euro - für das Frühstück gekürzt.

Bei Übernachtungen im Ausland sind ebenfalls nur die tatsächlichen Kosten als Betriebsausgaben absetzbar - nicht mehr wahlweise auch die länderspezifischen Übernachtungspauschbeträge. Falls du deine Übernachtungskosten gegen Nachweis absetzen und im Übernachtungspreis die Kosten des Frühstücks enthalten sind, wird der Gesamtpreis im Ausland pauschal um 20 % des länderspezifischen Verpflegungspauschbetrages für das Frühstück gekürzt.

Reisenebenkosten

Zu den abzugsfähigen Reisekosten gehören des Weiteren auch die sonstigen kleineren und größeren Ausgaben, die bei einer Auswärtstätigkeit anfallen. Diese Aufwendungen sind in nachgewiesener Höhe absetzbar. Falls ein Nachweis nicht möglich ist, kannst du die Ausgaben auch glaubhaft machen und der Höhe nach schätzen.

Als Reisenebenkosten kommen beispielsweise in Betracht:

• Fahrtkosten am Zielort, z. B. für Taxi, Mietwagen, Straßenbahn, U- oder S-Bahn,
• Autobahngebühren (z. B. in Frankreich),
• Fährkosten (Autofähre Meersburg-Konstanz),
• Parkgebühren,
• Auslagen für Telefonate und beruflichen Schriftverkehr mit dem Arbeitgeber oder mit Geschäftspartnern,
• Aufwendungen infolge eines Verkehrsunfalls,
• Eintrittsgelder für berufliche Veranstaltungen.

Gib hier die Aufwendungen für Rechts- und Steuerberatung und Buchführung an.

Das können zum Beispiel Kosten sein für:

• den Rechtsanwalt,
• den Steuerberater,
• das Buchführungsbüro oder
• das Lohnbüro.

Als Betriebsausgaben absetzbar ist auch der Beitrag für Steuererklaerung-Polizei.de.

Gib hier die Aufwendungen für Fortbildung und Fachliteratur an.

Zu Aufwendungen für Fortbildungen im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit gehören beispielsweise:

• Fahrtkosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln und dem eigenen Fahrzeug zur Veranstaltung
• Übernachtungskosten
• Verpflegungsmehraufwendungen
• Kurs- und Seminargebühren

Gib hier die Aufwendungen für Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne KFZ) an.

Mit Ausnahme der Aufwendungen für die Leasingraten für Kraftfahrzeuge kannst du an dieser Stelle sämtliche Mieten und Leasingaufwendungen für bewegliche Wirtschaftsgüter eintragen.

Die Leasingaufwendungen für Kraftfahrzeuge erfasse bitte auf der Seite "Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten".

Gib hier die Aufwendungen für Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen (ohne solche für Gebäude und KFZ) an.

Hinweis:

• Die Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen für Gebäude erfasst du bitte bei den sonstigen Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke.
• Die Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen für Kraftfahrzeuge erfasst du bitte bei den Kraftfahrzeugkosten.

Gib hier die Aufwendungen für Werbekosten an.

Hierzu gehören u.a.

• Aufwendungen für Inserate
• Aufwendungen für Werbespots
• Aufwendungen für Plakate

Gib hier die Aufwendungen für Schuldzinsen des Anlagevermögens an.

Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern sind stets in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar und einzutragen. Soweit solche Zinsen auf das häusliche Arbeitszimmer entfallen, sind sie hier auszusondern und auf der Seite "Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben" anzugeben.

Gib hier die Umsatzsteuerbeträge an, die in Eingangsrechnungen enthalten sind. Diese sind als Vorsteuer auf Betriebsausgaben ebenfalls als Betriebsausgaben abziehbar, und zwar im Zeitpunkt ihrer Bezahlung.

Gib hier alle Umsatzsteuerzahlungen ein, die Du im Laufe des Jahres an das Finanzamt geleistet hast. Das sind vor allem die Vorauszahlungen aus den Umsatzsteuer-Voranmeldungen, die Abschlusszahlung aufgrund der Umsatzsteuer-Jahreserklärung für das vergangene Jahr und eventuelle Nachzahlungen für Vorjahre. Maßgebend ist jeweils die gezahlte Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuern.

Hat das Finanzamt eine Verrechnung der geschuldeten Umsatzsteuer mit einem Guthaben vorgenommen, gib die verrechnete Umsatzsteuer an.

Falls Du mehrere Betriebe hast, musst Du einheitlich geleistete Zahlungen auf die verschiedenen Betriebe aufteilen.

Gib hier die Aufwendungen für übrige Schuldzinsen an.

Die Schuldzinsen sind nur dann in voller Höhe als Betriebsausgaben absetzbar, solange du deinem Unternehmen nicht mehr entnimmst als den Gewinn und die dem Unternehmen zugeführten Einlagen.

Falls aber die Entnahmen höher sind als die Summe aus Gewinn und Einlagen (sog. Überentnahmen), können die darauf entfallenden Schuldzinsen nicht ohne weiteres abgesetzt werden:

• Falls die übrigen Schuldzinsen weniger als 2.050 Euro betragen, kannst du die Schuldzinsen aus Vereinfachungsgründen in voller Höhe absetzen, ohne dass die Frage der Überentnahme geprüft werden muss.

• Falls die übrigen Schuldzinsen mehr als 2.050 Euro betragen, musst du die Schuldzinsen aufteilen in einen abziehbaren und einen nicht abziehbaren Betrag. Der nicht abzugsfähige Betrag wird einfach mit 6 % der Überentnahme ermittelt und dem Gewinn hinzugerechnet. Gab es in den vorangegangenen Wirtschaftsjahren bereits Überentnahmen, werden diese in die Bemessungsgrundlage mit einbezogen. Sofern der Gewinn und die Einlagen in den vorangegangenen Jahren nicht vollständig entnommen wurden, mindern diese Unterentnahmen die Bemessungsgrundlage. Der Hinzurechnungsbetrag zum Gewinn wird aber auf einen Höchstbetrag beschränkt, und zwar auf die im Wirtschaftsjahr insgesamt angefallenen Schuldzinsen abzüglich der auf Anlagegüter entfallenden Schuldzinsen und vermindert um 2.050 Euro.

Tragen Sie hier Ihre sonstigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben ein. In Betracht kommen beispielsweise folgende Aufwendungen:

• Typische Berufskleidung,
• Gezahlte Provisionen,
• Beiträge an Berufsverbände,
• Nachforderungszinsen auf betriebliche Steuern,
• Beiträge für betriebliche Versicherungen,
• Beiträge zur Berufshaftpflichtversicherung,
• Unfallkosten,
• Umzugskosten,
• Schadensersatzzahlungen an Dritte aus betrieblichen Gründen.

Die Summe der unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben wird zur Ermittlung der Summe der Betriebsausgaben auf die Übersichtsseite "Betriebsausgaben" übertragen.

Gib hier die Erhaltungsaufwendungen (z. B. Instandhaltung, Wartung, Reparatur) an.

Hinweis: Besondere Erhaltungsaufwendungen für Gebäude oder Kfz gib hier nicht an. Erhaltungsaufwendungen für Gebäude gib im Bereich "Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen" ein, Aufwendungen für betriebseigene Fahrzeuge im Bereich "Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten".

Gib hier die laufenden EDV-Kosten an.

Hierzu gehören u. a.

• Beratungskosten
• Softwarekosten
• Hardwarekosten
• Sicherheitskosten
• Aufwendungen für Support
• Wartungskosten für Hard- und Software
• Leasingkosten

Gib hier die Kosten für Arbeitsmittel an.

Hierzu gehören u. a.

• Typische Berufskleidung
• Computer und Programme
• Fachliteratur
• Schreibtisch und Bürostuhl
• Aktenschrank
• Aktenkoffer
• Fotokopierer
• Taschenrechner
• Werkzeuge#
• Telefon, Fax, Mobilfunkkosten
• Büromaterialien (Schreibwaren, Stifte, Papier, Aktenordner)

Gib hier die Kosten für Abfallbeseitigung und Entsorgung an.

Hierzu gehören u. a.

• Verpackungsmaterial
• Entsorgung von Bauschutt
• Entsorgung von Dämmmaterial
• Entsorgung von Gartenabfall
• Entsorgung von Chemikalienabfällen

Gib hier die Kosten für Verpackung und Transport an.

Hierzu gehören u. a.

• Aufwendungen für Verpackungsmaterial
• Aufwendungen für Porto
• Aufwendungen für Logistikdienstleister
• Aufwendungen für Speditionsunternehmen

Trage hier die Beträge ein, die Du als Corona-Hilfen, Überbrückungshilfen oder vergleichbare Zuschüsse zurückgezahlt hast.

Diese Rückzahlungen zählen zu den Betriebsausgaben und mindern Deinen Gewinn.

Gib hier sonstige unbeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben an, die nicht in die separat abgefragten Kategorien passen.

Hierzu zählen insbesondere außergewöhnliche oder seltene Kosten, wie z. B.:

• Sonstige Beratungskosten: Abzugsfähig, wenn betrieblich veranlasst.
• Betriebsbedingte Verluste: Abzugsfähig, sofern nicht durch Versicherungen gedeckt.
• Verzugszinsen und Mahnkosten: Abzugsfähig, da direkt betrieblich bedingt.
• Kosten für außergewöhnliche Reparaturen: Abzugsfähig, wenn kein privater Bezug besteht.
• Spezifische betriebliche Dienstleistungen: Abzugsfähig bei klarem betrieblichem Bezug.
• Aufwendungen für Umweltmaßnahmen: Abzugsfähig als betriebsnotwendige Kosten.
• Restrukturierungs- oder Schuldenbereinigungskosten: Abzugsfähig, sofern keine spezifischen Einschränkungen greifen.
• Sonstige seltene Betriebsausgaben: Abzugsfähig, wenn betrieblich veranlasst und gesetzeskonform.